Home / Topics / Finance & Tax / Ekualisasi Biaya Sewa x PPh Final Pasal 4 ayat (2)
- This topic has 2 replies, 3 voices, and was last updated 5 months, 2 weeks ago by
Ujang Rahmat.
Ekualisasi Biaya Sewa x PPh Final Pasal 4 ayat (2)
November 1, 2024 at 5:56 pm-
-
2 replies
Up::0Mungkin sudah sering dibahas bahwa salah satu tax management yang perlu dilakukan oleh perusahaan adalah ekualisasi antara biaya-biaya dengan objek PPh pemotongan/pemungutan. Misalnya beban gaji atau beban yang terkait dengan karyawan haruslah sama dengan DPP PPh yang dilaporkan dalam SPT Masa PPh Pasal 21.
Namun demikian, tidak semua biaya-biaya itu akan selalu sama dengan DPP PPh yang dilaporkan dalam SPT Masa PPh. Salah satunya adalah biaya sewa gedung.
—
Misalkan, perusahaan menyewa Gedung selama 5 tahun senilai 5M.
Di tahun pertama akan ada jurnal
𝗦𝗮𝗮𝘁 𝘁𝗲𝗿𝗶𝗺𝗮 𝘁𝗮𝗴𝗶𝗵𝗮𝗻 𝗱𝗮𝗿𝗶 𝗽𝗲𝗺𝗶𝗹𝗶𝗸 𝗴𝗲𝗱𝘂𝗻𝗴
(D) Sewa dibayar di muka 5.000.000.000
(D) PPN Masukan 550.000.000
(K) Utang Usaha 5.550.000.000𝗦𝗮𝗮𝘁 𝗽𝗲𝗺𝗯𝗮𝘆𝗮𝗿𝗮𝗻 𝘂𝗮𝗻𝗴 𝘀𝗲𝘄𝗮
(D) Utang Usaha 5.550.000.000
(K) Kas 5.050.000.000
(K) Utang PPh Pasal 4 (2) 500.000.000𝗦𝗮𝗮𝘁 𝗣𝗲𝗺𝗯𝗮𝘆𝗮𝗿𝗮𝗻 𝗣𝗣𝗵 𝗠𝗮𝘀𝗮
(D) Utang PPh Pasal 4 (2) 500.000.000
(K) Kas 500.000.000𝗦𝗮𝗮𝘁 𝗣𝗲𝗻𝗰𝗮𝘁𝗮𝘁𝗮𝗻 𝗕𝗲𝗯𝗮𝗻 𝗦𝗲𝘄𝗮
(D) Beban Sewa (Amortisasi) 1.000.000.000
(K) Sewa dibayar di muka 1.000.000.000Kemudian di tahun kedua sd. kelima akan ada jurnal
𝗣𝗲𝗻𝗰𝗮𝘁𝗮𝘁𝗮𝗻 𝗕𝗲𝗯𝗮𝗻 𝗦𝗲𝘄𝗮
(D) Beban Sewa (Amortisasi) 1.000.000.000
(K) Sewa dibayar di muka 1.000.000.000Dari jurnal di atas akan terlihat bahwa:
• Beban Sewa di tahun pertama adalah 1M, sedangkan DPP di SPT PPh Masa adalah 5M (terdapat selisih 4M)
• Kemudian di tahun kedua s.d. kelima ada beban sewa masing2 1M, sedangkan tidak ada pelaporan/penyetoran PPh Pasal 4 (2) di tahun-tahun tersebut.Hal di atas harus dimengerti dan bisa dijelaskan oleh tim pajak jika suatu saat ada SP2DK dari otoritas pajak yang menanyakan adanya selisih antara beban sewa yang dilaporkan dalam SPT Tahunan PPh Badan dengan DPP Sewa yang dilaporkan dalam SPT Masa PPh Pasal 4 (2).
-
Lia
ParticipantLegend
5 Requirements
- Log in to website 50 times
- Reply to a topic 50 times (Optional)
- Watch any video 10 times (Optional)
- Create a new topic 20 times
- Reply to a topic 10 times
2 replies
November 4, 2024 at 3:45 pmsip… makasih tips nya pak Albert
-
Ujang Rahmat
ParticipantPiooner
4 Requirements
- Log in to website 10 times
- Reply to a topic 3 times
- Create a new topic 1 time
- Watch any video 1 time (Optional)
2 replies
November 5, 2024 at 12:07 pmTerima aksih banyak pak Alberst Infonya sangat bermanfaat sekali
-
- You must be logged in to reply to this topic.
Login terlebih dahulu , untuk memberikan komentar.
Peringkat Top Contributor
- #1 Albert YosuaPoints: 304
- #2 LiaPoints: 130
- #3 Linda ElianaPoints: 116
- #4 WIDDY FERDIANSYAHPoints: 81
- #5 Faradila UtamiPoints: 46
Artikel dengan topic tag terkait:
Tag : All
- Kuis Spesial Menyambut Tahun Baru 2025!11 December 2024 | General
- Mekari Community Giveaway Tiket Mekari Conference 202423 July 2024 | General
- Valentine Edition: Ungkapkan Cintamu untuk Karier & Perusahaanmu6 February 2025 | General
- Mekari Community Recap 20239 January 2024 | Mekari Update
- Cerita Bagaimana Akhirnya Saya Memilih Jurnal.id31 July 2024 | Finance & Tax